Налоговая декларация-2012. Если вы купили или продали жилье в 2012 году, вам нужно это знать.
Имущественный налоговый вычет от государства могут получить как покупатели, так и продавцы недвижимости. Это небольшой бонус от государства представляет собой возврат налога на доходы физических лиц, который уплачивается по ставке 13%.
Важно понимать, что налоговые вычеты для продавцов и покупателей отличаются не только порядком использования, но и суммами.
Поэтому читайте внимательнее.
Кто, как и когда может воспользоваться вычетом. Продавцы
Если у вас в собственности не одна квартира или дом, а несколько, при этом не уплачивая 13% со всей суммы продажи, вам придется продавать по одной квартире в год. Так как продавец может использовать только один вычет в год. Размер льготы зависит от типа недвижимости и того, какой срок она была в вашей собственности.
Если это квартира или жилой дом, а срок собственности менее 3 лет, то льгота будет не превышать 1 млн. руб, или полной стоимости, если она менее 1 млн. руб. При продаже незавершенного дома, оформленного как незавершенное строительство, или земельного участка сумма льготы равна 250 тыс руб. Налог по ставке 13 % начисляется с разницы цены продажи и суммы вычета (льготы).
Важно также отметить, что, если вы продаете дом с участком земли по общей цене, со сроком владения менее 3 лет, а свидетельства-то о собственности на них разные, то выгоднее указать стоимость дома больше, а участка - меньше. Даже если этот жилой дом старенький, а ценность местоположения участка высока. Так как льгота на дом будет 1 млн руб, а на участок – 250 тыс.руб. А с разницы с ценами того и другого уже считайте 13% налога.
Например, вы продали квартиру за 2,5 млн. руб. Дата свидетельства о праве собственности (ранее вы ее купили) - 1,5 года. Налог с продажи будет рассчитан так:
(2500 000 – 1000 000вычет)*13% = 195 000 руб.
Если же вы правом на вычет не воспользуетесь, то налог будет равен 325 тыс. руб (13% от 2,5 млн. руб).
Есть и другой вариант расчета, если вы можете подтвердить затраты на покупку этой квартиры финансовыми документами. Т.е. договора купли-продажи недостаточно, нужны еще выписки со счетов или расписки продавца о получении денег. Например, вы ее купили за 1900 тыс. руб. Тогда вы можете посчитать налог по принципу «доходы минус расходы»
Или (2500 000-1900 000)*13% = 78 тыс руб.
Другое дело, что если квартира получена по наследству, или приватизирована, то затрат на приобретение просто не будет.
Если имущество находится в собственности более 3 лет, то от налогообложения освобождается весь доход. Декларацию в этом случае по факту продажи квартиры тоже подавать не нужно. Хотя некоторые консультанты рекомендуют это делать в целях своевременного исключения объекта их налогооблагаемой базы по налогу на имущество, текущая форма декларации, особенно при заполнении в программном обеспечении, просто не позволит это сделать.
Что касается недвижимости, полученной по наследству, то срок владения исчисляется с момента открытия наследства, а не с даты в свидетельстве. Но для этого необходима справка от нотариуса. Это логично, так как с момента открытия наследства до получения свидетельства пройти может много времени. Да и кто будет платить налог на имущество в промежуток? Видимо, поэтому налоговая и приняла за точку отсчета именно эту дату)
Если собственность долевая (перераспределение долей), то срок владения имуществом начинается с момента первоначальной государственной регистрации на квартиру, а не с даты повторного получения свидетельств, в сязи с изменением состава собственников и долей. Например, супруги приобрели в совместную собственность квартиру в 2008 году. Сейчас от налога будет освобожден весь доход, несмотря на то, что один из супругов умер, а второй вступил в право наследования в 2010.
Порядок действий для получения налогового вычета.
Чтобы получить налоговый вычет при продаже, на следующий год после ее продажи продавец приходит в налоговую инспекцию по месту регистрации как налогоплательщика 30 апреля, и подает заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц 3-НДФЛ за прошедший год. С приложение договора купли-продажи, зарегистрированного в ФРС, свидетельства о праве собственности и документов, подтверждающих факт получения денег. До 15 июля надо успеть оплатить рассчитанный на основании декларации налог.
Ответ от налоговой будет в течение 3 месяцев, если вычет оформляется при покупке (возврат налога). После чего надо прийти в налоговую. Для предоставления банковских реквизитов для перечисления, или для написания заявления на получение вычета по месту работы. Т.е. вам просто не будут вычитать подоходный налог из зарплаты.
Если вы – покупатель.
Получить налоговую льготу можно также при покупке или строительстве жилья. Но, в отличие от продажи кжилья, не раз в год, а только 1 раз в жизни. Размер льготы сейчас составляет 2 млн руб. Плюс к этому, стимулируя граждан, государство компенсирует также 13% от сумм начисленных процентов по ипотечному кредиту, оформленному на квартиру, по которой предоставляется эта льгота ( вычет на покупку). Т.е. например, если вы оформили ипотеку на квартиру стоимостью 2,5 млн руб, и по ней сумма процентов достигает внушительной величины ( величина переплаты по кредиту), то сумма льготы буде 13 % от 2 млн. руб плюс суммы процентов. Конечно, каждый год вам понадобится носить в налоговую справку банка о сумме выплаченных процентов.
Важно! Многие считают, что вычет – это некая сумма денег, которую вам кто-то должен выплатить сразу. Но это не так. Вас фактически вас освобождают от НДФЛ 13% с суммы вычета. Либо постепенно возвращают уплаченный ранее НДФЛ.
Если вы – неработающий пенсионер.
Это вопрос последнее время возникает у многих пенсионеров, продающих свои квартиры ради детей. Если пенсионер продает квартиру, которой владел менее 3 лет, то никаких дополнительных льгот он не имеет. Все то же самое, что в первом пункте.
Если пенсионер не имеет налогооблагаемого по ставке 13% дохода, то и вычет при покупке ему не дадут, да он и не имеет смысла – возвращать-то нечего.
Но если пенсионер продает квартиру со сроком владения менее 3 лет, и в этом же году покупает другую, то ему может быть перекрыта сумма налога к уплате суммой льготы на покупку.
В сумме вычета могут отказать.
Получить льготу нельзя, если недвижимость приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала, за счет выплат из бюджета. Кроме того, в получении вычета будет отказано, если договор купли-продажи заключается между лицами, одно из которых подчиняется другому по должностному положению ( как они это узнают, непонятно). Либо стороны договора – родственники (признается как фиктивная сделка)
Отказ в применении вычета можно оспорить, суды часто становятся на сторону налогоплательщиков.
Скачать программу для самостоятельного заполнения 3-НДФЛ (налоговой декларации) за 2012 год можно здесь: http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/
Заполнять декларацию в программе гораздо удобнее, чем вручную на бланках. Так как программа осуществляет автопроверку некоторых данных.
Источник публикации: Сеть Агентств Недвижимости ЭКСПЕРТ.
Использованы материалы: Квадратъ.
Количество просмотров - 2489
